财政部


关于印发《内部会计控制规范工程项目（试行）》的通知

　　颁布单位　财政部
　　颁布日期　2003-10-22
　　文　　号　财会(2003)30 号
　　类　　别　会计管理
　
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：
　　为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范--工程项目（试行）》。该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范--工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。
　　
附件：

内部会计控制规范－－工程项目（试行）

　　　　　　　　　　　　　　　　　第一章 总 则
　　第一条 为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
　　第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。
国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。
　　第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。
　　各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部控制制度，并组织实施。
　　第四条 单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
　　　　　　　　　　　　　　　第二章 岗位分工与授权批准
　　第五条 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
　　工程项目业务不相容岗位一般包括：
　　（一）项目建议、可行性研究与项目决策；
　　（二）概预算编制与审核；
　　（三）项目实施与价款支付；
　　（四）竣工决算与竣工审计。
　　第六条 单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
　　单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
　　第七条 单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
　　第八条 审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
　　经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
　　第九条 严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
　　第十条 单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
　　　　　　　　　　　　　　　第三章 项目决策控制
　　第十一条 单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。
　　第十二条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
　　第十三条 单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
　　第十四条 单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。
　　　　　　　　　　　　 第四章 概预算控制
　　第十五条 单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
　　第十六条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。
　　　　　　　　　　　　　　 第五章 价款支付控制
　　第十七条 单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。
　　第十八条 单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范--货币资金（试行）》的有关规定。
单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范--采购与付款（试行）》的有关规定。
　　第十九条 单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。
单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。
　　第二十条 单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
　　第二十一条 单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。
　　　　　　　　　　　　　 第六章 竣工决算控制
　　第二十二条 单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。
　　第二十三条 单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。
　　第二十四条 单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。
单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。
　　第二十五条 单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
　　第二十六条 单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。
　　第二十七条 验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。
　　　　　　　　　　　　 第七章 监督检查
　　第二十八条 单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
　　第二十九条 工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：
　　(一) 工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
　　(二) 工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
　　(三) 工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
　　(四) 概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
　　(五) 各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
　　(六)竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
　　第三十条 对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当取措施，及时加以纠正和完善。
　　　　　　　　　　　　　　　 第八章 附 则
　　第三十一条 本规范由财政部负责解释。
　　第三十二条 本规范自发布之日起施行。


湖北省十堰市人民政府办公室


市人民政府办公室关于印发十堰市基层应急救援实施办法（试行）的通知

十政办发〔2011〕75号


各县市区人民政府，市政府各部门：
　　《十堰市基层应急救援实施办法（试行）》已经市政府领导同意，现印发给你们，自印发之日起试行。



　　二○一一年七月十七日



十堰市基层应急救援实施办法（试行）

第一章 总 则

　　第一条 为了保证基层应急救援工作有效实施，控制、减轻和消除突发事件引起的社会危害，保护人民生命财产安全，根据《中华人民共和国突发事件应对法》、《中华人民共和国消防法》等法律法规规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条 本办法所称应急救援，是指由政府组织、社会应急救援力量参加，针对自然灾害、事故灾难、公共卫生事件和社会安全事件实施的紧急救援处置行动。
　　第三条 各县市区人民政府应结合实际，建立“统一领导、属地为主，分级响应、分类处置，规范应对、高效运行”的工作机制，提升应急救援能力。
　　第四条 各县市区人民政府应依托119通信指挥系统或整合现有资源，建立具备信息接报、调度指挥、辅助决策、资源共享等功能的应急救援指挥中心。

第二章 应急救援准备

　　第五条 各县市区人民政府应结合本地区突发事件特点，加强应急队伍建设，建立健全应急救援预案，经常性地组织开展应急救援训练和演练，做好应急救援的准备工作。
　　第六条 坚持“政府主导、部门联动，重点突破、整体推进”的总体要求，加快建立综合应急救援队伍、专业应急救援队伍、应急救援志愿者队伍和应急管理专家队伍。
　　综合应急救援队伍依托公安消防队伍组建。综合应急救援队伍的执勤人员按照辖区人口的万分之一配置，且不少于45人。执勤人员不足的，应采用事业编制人员或招聘公益性岗位、合同制人员予以补充，采用招聘合同制人员的，应当将合同制人员的工资、福利等经费纳入同级财政预算。
　　专业应急救援队伍依托政府相关职能部门和单位专业技术力量组建。专业应急救援队伍的执勤人员应按照本部门或本行业有关标准和要求配备，保证有分管领导、有稳定队员、有基本装备、有保障经费、有应急能力。
　　应急志愿者队伍依托共青团、红十字会、社区服务中心等社会团体和组织组建。应急志愿者队伍应接受当地政府应急管理部门的管理和培训，提高应急志愿服务能力。
　　应急管理专家队伍依托当地有关方面科技专业人员、技术人员等组建。应建立健全相关工作制度，明确工作职责，加强动态管理。
　　第七条 综合应急救援队伍主要承担以抢救人员生命为主的地震等自然灾害，火灾、建筑施工事故、道路交通事故、空难等事故灾难，恐怖袭击、群众遇险等社会安全事件的应急救援任务；协助有关专业应急救援队伍做好水旱灾害、气象灾害、地质灾害、森林火灾、生物灾害、矿山事故、危险化学品事故、水上事故、环境污染、核与辐射事故和突发公共卫生事件等突发事件的应急救援工作。
　　第八条 专业应急救援队伍主要承担本行业、本专业领域突发事件的应急救援任务；在综合应急救援行动中应履行各自职责，发挥专业优势，协助其他应急救援队伍完成救援任务。
　　第九条 应急志愿者队伍主要承担应急救援辅助任务，协助应急救援队伍开展救援、救护和善后处置工作，积极开展应急救援科普知识宣传。
　　第十条 应急管理专家队伍平时加强应急管理理论研究、科技攻关和宣传培训工作，在突发事件处置中应深入一线掌握现场情况，评估危害程度，预判突发事件发展趋势，为救援行动提供技术支撑。
　　第十一条 各县市区人民政府应建立与当地驻军、民兵和预备役部队的应急联动机制，根据需要协调参与应急救援工作。
　　第十二条 各级各类应急队伍应根据职责任务需要，制定应急救援行动方案，并做好日常训练和实战演练工作，每年至少组织开展一次联合演练，确保发生突发事件时能够及时出动、有效处置。
　　第十三条 综合应急救援队伍应严格落实24小时值班备勤制度，专业应急救援队伍应根据自身任务特点完善值班执勤制度，明确快速集结措施，确保联络畅通、响应及时。
　　第十四条 建立灾情研判机制，定期进行重大危险源调查评估，开展应急救援工作交流与合作。
　　综合应急救援队伍应熟悉掌握辖区重大危险源、危险区域基本情况及常见灾害事故处置对策；专业应急救援队伍应根据本部门、本行业领域有关规定要求，掌握相关情况。
第三章 应急救援行动

　　第十五条 各县市区人民政府应当成立应急救援总指挥部，由政府主要领导担任总指挥长，统一指挥应急救援行动。
　　根据工作分工，成立相应的应急救援专业指挥部，由政府分管领导担任指挥长，负责专业应急救援行动的组织指挥。
　　第十六条 各县市区人民政府及有关部门应建立各类突发事件预警联动机制、救援工作配合机制和救援现场工作机制，形成统一指挥、协同作战、分工负责、运转高效的应急救援联动机制。
　　第十七条 按照属地管理为主的原则，建立应急救援分级响应制度。应急救援响应分四个等级，一级为最高级别。
　　（一）当发生一般突发事件，需调集一支应急队伍及相关专业力量参与处置时，启动四级响应，由参加救援的应急队伍指挥员负责现场组织指挥。
　　（二）当发生一般或较大突发事件，需调集多支应急队伍参与处置时，启动三级响应，由应急救援专业指挥部指挥长负责组织协调，必要时到现场指挥救援，或授权参与救援的应急队伍指挥员负责现场指挥。
　　（三）当发生较大或重大突发事件，超出本地救援能力，或事件跨区域、影响其它地区，需调集主要应急队伍参与处置时，启动二级响应，应急救援总指挥部总指挥长到现场负责组织指挥，必要时请求上级政府支持。市有关部门及时派出应急救援专家到现场指导。
　　（四）当发生重大或特别重大突发事件，超出本地救援能力，或事件跨区域、影响其它地区，需省级应急队伍紧急支援时，启动一级响应，应急救援总指挥部总指挥长在现场组织指挥先期处置的同时，及时报请省政府支持。省政府及时调派应急救援力量支持，必要时报请国务院支持。
　　应急救援响应等级由应急救援指挥中心视情研判，三级以上响应按程序报县级以上人民政府批准启动。
　　第十八条 遇到下列情况，综合应急救援队伍、专业应急救援队伍必须立即集结出动:
　　（一）接到报警或应急救援指挥中心出动命令时；
　　（二）接到上级主管部门出动命令时；
　　（三）其他需要立即出动的情况。
　　第十九条 参加应急救援的队伍出动时，应明确标识，携带必要的装备器材，迅速赶赴事发地实施救援。
　　第二十条 应急救援队到达现场后，应向总指挥部或现场指挥员报告，领受任务，遵循应急救援行动规则，科学、安全、高效、有序地实施应急救援行动。
　　第二十一条 应急救援行动结束后，应急救援队伍应及时向应急救援指挥中心报告情况，清点人员和装备，清理移交现场，有序返回驻地，恢复值班执勤。
　　第二十二条 建立统一的新闻发布制度，由事发地政府会同新闻管理部门，及时、准确、客观地发布应急救援信息，正确引导舆论。应急救援队伍及其队员不得擅自接受新闻采访，防止口径不一引发不实炒作。
　　第二十三条 建立应急救援“每站必评”制度，参加应急救援行动的队伍在任务完成后，应实事求是地对应急出动、组织指挥、救援行动、联动协同、作战保障、现场纪律、战斗作风与完成任务情况进行评估分析，总结经验教训，提出改进措施。 第四章 应急救援保障

　　第二十四条 各县市区人民政府应将应急救援建设、运行等经费纳入本级财政预算，专款专用。
　　第二十五条 各县市区人民政府及相关部门应根据相关标准和应急救援需要，为应急救援队伍配备必要的车辆、器材、物资、设施、设备及个人防护、携行等装备，并根据发展需要及时更新升级。
　　第二十六条 建立应急救援装备、物资储备和紧急调拨、运送制度。应急救援装备、物资使用消耗后，应及时予以补充。
　　第二十七条 建立应急救援征用机制，按照提前统筹、依法征用、均衡负担、合理补偿的原则，与有关个人、企业及社会单位签订救援物资、装备、设施、场地等应急征用协议。
　　第二十八条 应急救援车（艇）执行应急救援任务时，收费公路、桥梁免收车辆通行费。公安、交通管理部门应视情做好交通疏通，保证快速通行。
　　第二十九条 应急救援队伍所在单位应为应急救援人员购买人身意外伤害保险，按照有关规定发放高风险补贴。
　　应急救援人员参加训练、演练、救援行动发生伤亡，依照有关规定进行医疗救治、伤残评定，并给予经济补偿或抚恤。
　　第三十条 鼓励公民、社会单位和其他组织为应急救援提供物资、资金等捐助。

第五章 考核与奖惩

　　第三十一条 各县市区人民政府应将应急救援工作纳入政府工作目标考核内容，定期组织考评。
　　第三十二条 建立并落实应急救援工作表彰奖励机制，对在应急救援工作中表现突出、成绩显著的单位和个人，按照有关规定给予表彰和奖励。
　　第三十三条 建立并落实应急救援工作责任追究制度，对应急救援工作中失职、渎职，造成严重后果或社会影响的，依照相关规定追究责任。
　　第六章 附 则
　　第三十四条 本办法适用于各县市区应急救援工作。各县市区人民政府应结合实际，制定具体的实施细则。
　　第三十五条 本办法自印发之日起试行。