进行“法律诊断”是企业防范法律风险的有效手段

国浩律师集团（上海）事务所 俞文


通常，企业通过设立内部法律顾问或者聘请律师担任常年法律顾问或者采取二者结合的方式来防范法律风险。实践证明，上述方式的确在防范法律风险，为企业保驾护航起到了积极作用。然而，事实上由于诸如企业经营者的法律风险防范意识的淡漠、控制企业经营成本的考虑等种种原因，目前设置内部法律顾问或者聘请律师担任法律顾问的企业并不多。另一方面，从实务的角度看，即使是传统方式的法律顾问制度往往也会因法律顾问的工作方式、企业经营者与顾问间的信任程度、法律顾问的勤勉程度等原因使风险的防范效率大打折扣，可以说，仅仅依靠传统的顾问方式对于企业的法律风险防范来说仍有不足。因此，对于那些未设法律顾问的企业来说，通过法律专业机构对企业进行定期的“法律诊断”就不失为一种经济且有效的法律风险防范手段；而对于设有法律顾问的企业来说，进行“法律诊断”则是传统法律顾问制度的有力补充。

一、“法律诊断”的概念及其特征
所谓“法律诊断”是指通过聘请法律专业机构，定期或不定期地对企业的全部或者某一领域的业务进行审查，指出存在的法律问题，预测潜在的法律风险，提出排除风险的方案。
法律诊断期待的是通过对企业的历史、现状、经营涉及到的法律事项以及各事项之间的联系进行全方位审查，指出潜在的法律风险，并提出排除法律风险的方案。严格地讲，它强调的是通过对企业的全部或某一领域的业务进行审查，而非仅对某一单一事项诸如一份合同的审查。当然，它也不排斥仅就单一事项的审查。
与常年法律顾问或项目法律顾问着重于对风险事项的事前审查、提前预防不同的是，法律诊断往往是对已经发生的事实进行的事后判断，其着眼于指出潜在的法律风险，提供排除风险的方案。

二、可以委托进行法律诊断的机构
进行法律诊断，通常是聘请具有执业资格的律师事务所及其律师进行。此外，也可以通过会计师事务所、专业咨询公司、专利/商标事务所等机构对某些专业问题进行诊断。比如，通过会计师事务所可以对企业的财务、税务方面的问题进行审查，判断企业潜在的财物风险和税务风险；通过专利/商标事务所可以对企业的知识产权方面的问题进行审查，判断企业潜在的知识产权方面的风险。企业完全可以根据自身规模的大小、历史的长短、业务的多寡来选择法律诊断的机构。对于中小型企业来说，选择某一律师事务所进行法律诊断可能既经济又有实效；对于大中型企业来说，将上述机构综合利用可能效果更佳。

三、法律诊断需要审查的内容
法律诊断需要审查的对象应当包括企业经营涉及到的可能出现法律风险的所有方面。当然，根据企业的规模、历史、经营内容的不同，审查的内容也会有差异，也可以仅就某一单一领域的事项进行审查。一般来讲，法律诊断应当审查的内容包括但不限于如下事项：
1．企业主体资格状况——企业是否合法成立，企业法人资格是否有瑕疵等；
2．对外投资及分支机构的状况——投资手续是否完备合法，与子公司间的关联交易是否合法等；
3．企业的经营状况——包括公司高管人员的任职、行为有无违法，是否有超范围经营的情况，是否证照齐全等；
4．企业的财产状况——企业的财产权取得程序是否合法，所有权证是否完备合法有效等；
5．知识产权状况——知识产权取得、相关合同是否合法，所有权证是否完备有效等；
6．纳税情况——企业适用的税率是否正确，是否有偷漏税现象；
7．合同——内容是否合法，履行状况；
8．对外担保状况；
9．债权状况；
10．正在进行中的诉讼或仲裁案件的状况；
11．有无行政违法行为等。

四、法律诊断的步骤和方法
一般来讲，法律诊断应遵从以下步骤：
1．听取企业的介绍；
2．审查企业提供的资料；
3．必要时到有关部门调查；
4．出具法律审查报告；
5．与企业共同采取措施排除风险；
6．跟踪风险排除情况。
法律诊断一般来讲至少每年进行一次。初次的法律诊断应当对公司的所有项目进行审查，而此后可以仅就最近一年度的新情况进行审查即可。当然，企业也可以根据自身的不同情况就某一领域或单项业务的进行法律诊断。
法律诊断与证券发行、公司收购业务中律师的尽职调查有许多近似之处，特别是尽职调查所采用的调查方法，完全可以用于法律诊断。但二者不同的是，其一，前者往往需按照有关法律法规的规定就特定事项进行确认，出具法律意见；而后者则相对自由，重点在于指出存在法律风险的事项。其二，前者委托人为了达到某种目可能会隐瞒一些实事，故尽职调查所依据的被调查企业提供的信息未必真实，除了被调查企业提供的信息以外，更多的需要依靠被并购企业以外的途径取得的信息。而法律诊断往往是委托企业要求对企业自身的法律事项进行审查，因而一般来讲主要依靠企业提供的信息。


五、进行法律诊断应当注意的事项
首先，法律诊断的结果以及效果如何，一方面取决于诊断者对企业信息的掌握，另一方面则取决于法律诊断的诊断人的水平高低。也就是说，诊断者不仅要掌握尽量多的信息，还要正确判断所掌握的信息，在此基础上才能做到对症下药。
其次，通常大中型企业历史复杂，问题众多，经营所涉及的领域广泛，因而需要集合各方面的专业人才，组成团队进行专家会诊。
最后，完整的法律诊断应当在提交法律风险排除方案后，在一定期间内跟踪法律风险的排除情况。

yuwen@grandall.com.cn



甘肃省陇南市人民政府办公室


陇南市人民政府办公室于印发陇南市地震灾后恢复重建项目管理办法的通知

陇政办发〔2009〕95号


各县区人民政府，市直各单位：



《陇南市地震灾后恢复重建项目管理办法》已经市政府常务会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。



二〇〇九年五月四日









陇南市地震灾后恢复重建项目管理办法



第一章 总 则



第一条　为了及时、合理、有效地安排地震灾后恢复重建项目，建立、健全科学的项目审批、建设、监督管理制度，统筹使用各类重建资金，根据《汶川地震灾后恢复重建条例》、《汶川地震灾后恢复重建总体规划》、《甘肃省地震灾后重建项目管理办法》、《甘肃地震灾后恢复重建政策措施实施办法》、《陇南市人民政府办公室关于印发陇南市政府投资项目管理暂行办法等六个办法的通知》精神以及国家和省、市有关建设项目管理的相关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于我市八县一区因地震导致损毁需要原址或异地重建的基础设施、基础产业和公共服务设施项目（不包括城乡居民住房重建）。行政、企事业单位职工住宅重建，按照陇南市人民政府办公室陇政办发[2007] 42号文件有关精神和《陇南市经济适用住房管理办法》、《陇南市廉租住房管理办法》有关规定执行。

一般性维修加固项目，按相关行业规定执行。

第三条 重建项目按照政府重建和企业重建分类管理。全部或部分使用中央重建基金（不含贴息资金）、地方财政资金、对口支援资金和各类社会捐赠资金的重建项目，按照政府重建项目管理，实行审批制。

企业利用自有资金、银行贷款、政府资本金注入和贴息资金实施的重建项目，按企业重建项目管理，实行核准制或备案制。企业重建项目申请使用中央重建基金，要审查企业申请资金报告。

第四条 项目依据规划确定，资金跟随项目安排，审批严格遵循程序，施工按照设计开展，监管按照制度执行是灾后恢复重建项目管理工作的基本原则。



第二章 重建项目的规划、计划管理



第五条 国家地震灾后恢复重建总体规划和专项规划，省、市级总体规划和专项实施规划，是重建项目开展前期工作、审批核准、组织实施、监督管理的依据。

第六条 凡实施的项目必须是纳入国家或省、市灾后恢复重建规划的项目。其中，武都区、文县、康县、成县、徽县、两当县、西和县的重建项目应当是纳入国家总体规划或专项规划、省级总体规划或专项实施规划的项目；礼县、宕昌县的项目，应当是纳入省、市重建规划的项目。

第七条 市县区人民政府是灾后恢复重建的责任主体，负责编制、修订辖区内灾后恢复重建实施规划，编制项目年度实施计划，合理确定重建项目的规模、标准、投资、年度资金计划等。

第八条 县区人民政府应当做好规划、项目、资金的衔接，重建基金不得安排规划以外的项目。项目年度实施计划一经批准，不得随意调整和变更。

第九条 纳入规划和实施计划的项目所需的建设资金，按照项目性质，通过政府投入、对口支援、社会捐赠、银行贷款、市场融资、国外优惠贷款、企业自筹等多种途径解决。



第三章 重建项目资金管理



第十条 国家安排到我市的中央灾后重建基金，按照“确保重点、兼顾一般、条块结合、以块为主”的原则，统筹配置，分县区、分行业包干使用。

市重建办根据省重建办确定的陇南市总规模和年度基金计划，按照资金使用方向（科目）分解到县区、市直单位，并对应分解到城乡住房、公共服务、城镇建设等各大行业，县区及市直单位依据分配的年度基金计划额度，在规定的时间内编制年度项目实施计划，将重建基金具体落实到项目、年度后上报市重建办。

第十一条 县区在编制年度实施计划时由县区行业部门提出本行业实施计划，征得市行业部门同意后，报县区重建办汇总并上报市重建办。市重建办整理县区意见后会同市行业部门开展审查，主要审查建设规模、内容、标准、总投资及资金来源、实施期限等指标。审查完成后报市政府研究，同意后上报省重建办批准。

第十二条 市投资主管部门按照批准的年度实施计划，分批下达前期工作计划；项目实施单位按照前期计划确定的时限和要求完成前期工作；市县区投资主管部门和行业部门按照各自职能和规定的权限完成项目的上报审批；市投资主管部门汇集审批结果，及时下达投资计划；市县区财政部门按照市投资主管部门下达的投资计划划拨项目资金。

第十三条 财政部门在向建设单位拨付资金时应严格按照国家关于资金管理的有关规定执行。

第十四条 国家正常渠道安排资金的项目，对口援建、红十字会、慈善总会、世界银行、外国政府贷款项目，在资金的安排使用期，原则上不安排重建基金，确需安排的须经市投资主管部门批准。

第十五条 市直单位接受的捐助资金、援建资金统一缴市财政专户管理，意向捐助项目安排时必须与市重建办会签。市红十字会接受的国际、国内捐助、援建资金，会同市重建办共同下达。

县区政府直接接受的捐助、援建资金，按照使用行业归类汇总后，逐月报送市重建办和市直行业主管部门。

第十六条 国家和省上预拨给灾区的中央重建基金,凡已安排项目建设的，必须优先纳入灾后重建项目年度实施计划。

第十七条 为避免重建项目和正常项目资金重复安排，市重建办必须将项目年度实施计划送市投资主管部门审核。



第四章 建设程序管理



第十八条 政府重建项目必须履行建设程序，主要包括项目可研报告、初步设计、施工图审查、招标投标、施工许可、组织实施、竣工验收、固定资产移交等。政府资助的维修加固项目应完成维修加固技术（实施）方案。

企业重建、维修加固项目按照《陇南市企业投资项目核准暂行办法》、《陇南市企业投资项目备案暂行办法》规定办理。

第十九条 可研、设计、施工图要求由丙级以上具备相应专业资质的设计单位完成，维修加固方案难度较大的由丙级以上具备相应专业资质的设计单位完成，难度较小的可由3人以上具有中、高级技术职称的工程技术人员完成并签字负责。

第二十条 灾后重建项目审批时，不再审批项目建议书或立项。政府重建项目须编制可研报告、初步设计并履行审批手续。根据实际情况，可研报告和初步设计可合并审批，但前期工作须达到初步设计深度要求。打捆的小项目进行典型设计，经充分论证后，可作为通用设计，供同类项目使用，但每个项目实施前必须进行备案。

第二十一条 总投资在50万元以上的项目审批时必须开展技术咨询。技术咨询可以委托具备相应资质的咨询单位完成，也可以邀请3人以上具有中级以上职称的技术人员完成；对于复杂的项目因技术力量限制市县区无法完成咨询时必须委托市县区以外的其他咨询单位完成。

技术咨询的结论作为审批项目的重要依据。

第二十二条 根据合理下放审批权限的原则，按以下规定审批政府重建项目的可研报告、初步设计及投资概算：

（一）按规定由国家投资主管部门或国家行业主管部门审批的政府重建项目上报国家批准。

（二）审批权限在省内的政府重建项目。对于省属项目，总投资1000万元以下的由省行业主管部门审批，总投资1000万元及以上的由省投资主管部门审批。对于市、县区属项目，总投资300万元及以上，1000万元及以下的由市投资主管部门审批；总投资1000万元-2000万元的由市行业主管部门会同市投资主管部门上报省行业主管部门审批；总投资2000万元及以上的由省投资主管部门审批；总投资300万元以下的项目以及量大面广、单个投资规模较小的乡镇卫生院、派出所、司法所、人民法庭以及村级公共服务场所等项目，按照集中打捆、分批列表等方式，由县区投资主管部门按照批准的年度实施计划审批，同时报市投资主管部门备案。

第二十三条 审批机关在审批时，按照实事求是、量力而行、收紧打足的原则合理核定总投资，明确落实资金渠道，不留资金缺口。

第二十四条 市县区属项目凡由国家、省上审批的，审批文件由项目实施单位负责送市投资主管部门、市重建办。市投资主管部门审批的项目，抄送市重建办、抄报省重建办。县区投资主管部门审批的项目，抄报市投资主管部门、市重建办、省重建办。

第二十五条 重建项目的选址意见、规划许可、环境评价、土地审批、施工许可等相关手续，按国家和省、市有关规定，针对不同类型，采取灵活多样的方式从速办理。



第五章 重建项目实施



第二十六条 重建项目按照遵循规划、分级管理、分类实施、县级为主的原则建设。其中，城镇建设、农村设施、公共服务、社会管理、生态修复等重建项目，由县区政府组织实施和管理；交通、电力、大型水利等基础设施和重点企业，按隶属关系由省、市有关单位组织实施。对于技术成分低、劳动密集型的重建项目，按照《甘肃省人民政府办公厅关于在地震灾后恢复重建中推行以工代赈方式的指导意见》（甘政办发[2008]123号），广泛采用以工代赈方式实施。

第二十七条 各级党政机关、社会监管机构和事业单位的办公业务用房，遵循统一规划、合理布局，减少浪费的原则，打破系统、部门之间界限，由市、县区政府统一规划，尽可能集中建设，建设资金除国家安排的重建基金外，可按照招拍挂等市场化运作的方式处置办公业务用房、土地。

第二十八条 重建项目执行项目法人责任制、招标投标制、工程监理制、合同管理制及工程质量责任追究制。

重建项目必须按照省政府地震灾后恢复重建国家投资项目招标投标规定，认真做好勘察设计、施工、监理、设备采购等环节的招标投标；招标方案由投资主管部门在批准或核准项目时一并批准。

市县区投资主管部门，必须加强政府投资项目招投标管理，设立招标投标管理机构，负责政府投资项目招投标工作，严格控制工程造价。

第二十九条 政府重建项目实行公示制。项目批准单位、建设规模、总投资及资金来源、施工进度计划等情况，应在施工现场和当地主要新闻媒体或政府网站进行定期公示，主动接受社会各界和群众监督。

第三十条 政府重建项目严格按照批准的建设规模、内容、标准、概算建设。项目实施中严格控制投资，不得擅自变更设计或调整概算。因不可抗力引起的变更，必须报原审批机关复核，重新审批。

第三十一条 政府重建项目建成后，应在一个月内完成工程结算、竣工决算及所有资料的整理工作。市县区人民政府责成有关单位对重建项目进行自验或预验，自验预验合格的，由建设单位向审批部门书面申请，审批部门在接到申请及工程验收所需的资料后10个工作日内作出验收决定，并书面通知建设单位。项目验收实行谁审批谁验收制度。对于列入审计计划的项目没有审计结论的不能进行竣工验收。工程竣工验收后， 10个工作日内办理固定资产移交或登记。未经竣工验收不得投入使用。

第三十二条 重建项目严格执行工程质量和安全管理有关规定，落实责任追究制和问责机制，确保重建工程质量合格。



第六章　项目监督管理



第三十三条 加强对重建项目的监督管理，主要包括前期审批、组织施工、投资控制、项目进度、资金使用管理、工程质量、竣工验收以及相关建设法规和抗震设防要求等方面的执行情况。

第三十四条 政府部门要明确职责、分工负责，共同做好政府重建项目的监督管理。发展改革部门负责重建项目的规划衔接、年度计划编制、项目审批核准、进度汇总通报、监督检查及管理等工作；财政部门负责重建资金的划拨，资金使用情况的监督检查，每月向市政府书面报告重建资金到位情况，并会同民政、红十字会等部门管理各类捐赠或援建资金；其他相关部门负责本行业重建项目的指导协调、监督检查，配合项目审批机关对本部门重建项目开展审批。

第三十五条 政府重建项目实行稽察特派员制度，对项目进行全过程独立稽察。市稽察办按照省稽察办的总体部署，拟定年度稽察项目计划和实施办法，实行定期和不定期的稽察工作，并对稽查项目逐一出具稽察报告，稽察报告和处理意见对项目单位、主管部门以及勘察、设计、施工、监理等相关单位具有约束力。

第三十六条 审计机关对政府重建项目的前期审批、资金安排使用、财务收支及管理、工程实施等全过程进行跟踪审计，确保重建资金专款专用，不被侵占、截留或挪用，及时发现和纠正违纪违规问题。

第三十七条 行政监察机关对涉及灾后重建项目的县区和部门履行职责的情况进行监察。



第七章　附　则



第三十八条　党政机关、人民团体、事业单位的办公业务用房重建项目，按照《中共甘肃省委办公厅甘肃省人民政府办公厅关于进一步从严控制党政机关办公楼等楼堂馆所建设的通知》（省委办发[2008]65号）执行。其中，市级、县区级党政机关办公楼项目，逐级上报省政府审批；市、县区党政机关直属部门和乡镇党政机关办公楼项目，由市政府审批；各级党政机关所属事业单位办公楼项目，由同级政府审批。

第三十九条　对于使用以工代赈、扶贫开发、易地搬迁等国家和省级专项资金，以及深圳对口援建、特殊党费、国外优惠紧急贷款实施的灾后重建项目，按照国家相应规定执行。

第四十条 本办法适用于地震灾后重建特殊工作时期，期限为三年。办法未尽事宜以请示答复意见为准。

第四十一条 受灾县区政府可依据本办法制定本辖区灾后重建项目的实施细则。

第四十二条 本办法自发布之日起施行。